Tipos de recolhimento no Simples Nacional do IBS e CBS

Modelos Tradicional ou Híbrido

As empresas do Simples Nacional agora poderão optar pela adesão ao "Simples Híbrido", onde esses dois novos tributos são calculados e pagos separadamente, pelas regras normais da Reforma Tributária.

Não serão obrigadas a migrar. Elas podem manter o recolhimento do IBS e da CBS dentro do DAS no modelo tradicional.

A opção pelo modelo híbrido serve, essencialmente, para gerar créditos tributários aos clientes.

A transição e as opções de tributação ocorrem da seguinte forma:

1. Modelo Tradicional (Tudo no DAS)

• Como funciona: A empresa continua pagando todos os seus impostos (incluindo IBS e CBS) na guia única e simplificada do Simples Nacional.

  
  

• Vantagem: Simplicidade total na contabilidade e no recolhimento.

  
  

• Desvantagem: O cliente que compra da empresa não pode aproveitar os créditos de IBS e CBS para abater em seus próprios impostos.

  
  

2. Modelo Híbrido (IBS e CBS "por fora")

• Como funciona: Você continua no Simples para os impostos como IRPJ, CSLL e CPP. Porém, o IBS e a CBS são calculados à parte e pagos em guias próprias, utilizando o sistema de débitos e créditos do regime normal.

  
  

• Vantagem Competitiva: O IBS e a CBS aparecem destacados de forma integral na nota fiscal. Se a empresa vende para outras empresas (B2B) que estão no Lucro Real ou Presumido, seus clientes poderão recuperar esses créditos tributários.

  
  

• Desvantagem: Aumenta a complexidade operacional, pois exige controle de créditos, apuração e cumprimento de obrigações acessórias típicas de empresas maiores. 

  
  

Decisão e Prazos

A decisão de migrar para o modelo híbrido é uma escolha estratégica que deve ser analisada junto ao contador.

A avaliação depende se a empresa vende mais para outras pessoas jurídicas (B2B) ou direto para o consumidor final (B2C), e do volume de insumos com impostos adquiridos. 

Para adotar o regime híbrido, a formalização da opção deve ser feita dentro do período oficial estabelecido, diretamente no Portal do Simples Nacional.